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納稅計算/增值稅的處理



  除商業企業小規模納稅人的增值稅徵收率為4%外,其他小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,增值稅的徵收率為6%。小規模納稅人的進項額不得抵扣增值稅,身為商業企業的話,小規模納稅人應納的增值稅=銷售額*徵收率(4%),這是持有增值稅專用發票的計算。

  如果開具普通發票,那麼銷售額就沒有和增值稅分開,普通發票上的銷售額是含稅的銷售額,這時的應納增值稅=含稅銷售額÷(1+徵收率)*徵收率 。

  增值稅專用發票只限於增值稅一般納稅人領購使用。增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用。小規模納稅人如符合規定條件,需開具專用發票的,由當地主管稅務所代開。

  增值稅納稅地點:固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。

  增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。增值稅報繳稅款的期限有以下幾種形式: 以一個月為一期納稅的,自期滿之日起10日內申報納稅,以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的,自期滿之日起5日內預繳稅款,次月1日至10內申報納稅,並結清上月應納稅款。

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